Trzy formy opodatkowania PIT
Przedsiębiorca może wybrać:
- Skala podatkowa — 12% do 120 000 zł, 32% powyżej,
- Podatek liniowy — 19% od dochodu,
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — stawki 2–17% od przychodu (bez odliczania kosztów).
Ryczałt — kiedy się opłaca?
Ryczałt opłaca się, gdy:
- masz wysokie marże (niskie koszty w stosunku do przychodów),
- prowadzisz działalność usługową z niskimi kosztami operacyjnymi,
- nie masz dużo faktur kosztowych do odliczenia.
Przykład: lekarz świadczący usługi w zakresie opieki zdrowotnej rozlicza ryczałt według stawki 14%. Przy przychodzie 300 000 zł daje to 42 000 zł ryczałtu (bez odliczania kosztów). Przy skali podatek liczy się od dochodu — czyli po odjęciu kosztów i uwzględnieniu ulg. To, który wariant wychodzi korzystniej, rozstrzyga symulacja na konkretnych liczbach, a nie sama stawka.
Skala — kiedy się opłaca?
Skala opłaca się, gdy:
- masz wysokie koszty operacyjne,
- prowadzisz działalność produkcyjną lub handlową,
- korzystasz z ulg podatkowych (np. ulga na dzieci).
Czy można zmienić formę?
Tak, formę wybiera się na dany rok. Oświadczenie o zmianie składa się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku podatkowym (a jeśli pierwszy przychód przypada w grudniu — do końca roku). Zmiana wymaga analizy, bo skutki obowiązują przez cały rok.
Podsumowanie
Wybór formy opodatkowania powinien opierać się na danych finansowych, nie intuicji. Chętnie przygotujemy symulację na Twoich liczbach przed podjęciem decyzji.